國家發展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳

關於加強個人所得稅納稅信用建設的通知

發改辦財金規〔2019）860號

   
    各省
、自治區
、直轄市、新疆生產建設兵團社會信用體係建設牽頭部門
，國家稅務總局各省、自治區
、直轄市和計劃單列市稅務局，社會信用體係建設部際聯席會議成員單位辦公廳（室）：

 

　　為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）、《國務院關於印發社會信用體係建設規劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發〔2014〕21號）、《國務院關於建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒製度加快推進社會誠信建設的指導意見》（國發〔2016〕33號）、《國務院辦公廳關於加快推進社會信用體係建設構建以信用為基礎的新型監管機製的指導意見》（國辦發〔2019〕35號），強化個人所得稅納稅信用協同共治，促進納稅人依法誠信納稅
，現就加強個人所得稅納稅信用建設有關事項通知如下。

　　

　　一、總體要求

　　

　　2019年1月1日起全麵施行的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，是黨中央

、國務院著眼於優化稅收製度
、推動經濟發展、惠及百姓民生作出的一項重大決策部署。各地區
、各部門要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全麵貫徹黨的十九大和十九屆二中
、三中全會精神
，按照黨中央、國務院關於社會信用體係建設的總體要求和部署，以培育誠信意識
、踐(jian)行(xing)社(she)會(hui)主(zhu)義(yi)核(he)心(xin)價(jia)值(zhi)觀(guan)為(wei)根(gen)本(ben)，建(jian)立(li)健(jian)全(quan)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)納(na)稅(shui)信(xin)用(yong)記(ji)錄(lu)
，完(wan)善(shan)守(shou)信(xin)激(ji)勵(li)與(yu)失(shi)信(xin)懲(cheng)戒(jie)機(ji)製(zhi)，加(jia)強(qiang)個(ge)人(ren)信(xin)息(xi)安(an)全(quan)和(he)權(quan)益(yi)維(wei)護(hu)
，有(you)效(xiao)引(yin)導(dao)納(na)稅(shui)人(ren)誠(cheng)信(xin)納(na)稅(shui)，公(gong)平(ping)享(xiang)受(shou)減(jian)稅(shui)紅(hong)利(li)，推(tui)動(dong)稅(shui)務(wu)領(ling)域(yu)信(xin)用(yong)體(ti)係(xi)建(jian)設(she)邁(mai)上(shang)新(xin)台(tai)階(jie)。開(kai)展(zhan)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)納(na)稅(shui)信(xin)用(yong)建(jian)設(she)，要(yao)堅(jian)持(chi)依(yi)法(fa)推(tui)進(jin)原(yuan)則(ze)，嚴(yan)格(ge)依(yi)照(zhao)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)建(jian)立(li)健(jian)全(quan)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)納(na)稅(shui)信(xin)用(yong)機(ji)製(zhi)
；要yao堅jian持chi業ye務wu協xie同tong原yuan則ze，充chong分fen發fa揮hui各ge業ye務wu主zhu管guan部bu門men在zai個ge人ren所suo得de稅shui納na稅shui信xin用yong建jian設she中zhong的de組zu織zhi引yin導dao和he示shi範fan推tui動dong作zuo用yong，形xing成cheng個ge人ren所suo得de稅shui納na稅shui信xin用yong建jian設she合he力li

；要堅持權益保護原則，注重納稅人信息安全和隱私保護
，健全信用修複機製，維護納稅人合法權益。

　　

　　二、建立個人所得稅納稅信用管理機製

　　

　　（一）全麵實施個人所得稅申報信用承諾製。稅務部門在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立格式規範
、標準統一的信用承諾書，納稅人需對填報信息的真實性、準確性
、完整性作出守信承諾。信用承諾的履行情況納入個人信用記錄，提醒和引導納稅人重視自身納稅信用，並視情況予以失信懲戒。

　　

　　（二）建立健全個人所得稅納稅信用記錄。稅務總局以自然人納稅人識別號為******標識，以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為記錄為重點，研究製定自然人納稅信用管理的製度辦法
，全麵建立自然人納稅信用信息采集、記錄、查詢、應用、修複、anquanguanlihequanyiweihujizhi
，yifayiguicaijihepingjiaziranrennashuixinyongxinxi
，xingchengquanguoziranrennashuixinyongxinxiku，bingyuquanguoxinyongxinxigongxiangpingtaijianlishujugongxiangjizhi。

　　

　　（三）建立自然人失信行為認定機製。對於違反《中華人民共和國稅收征管法》《中華人民共和國個人所得稅法》以及其他法律法規和規範性文件
，違背誠實信用原則
，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息

、惡意舉報、虛假申訴等失信行為的當事人，稅務部門將其列入重點關注對象
，依法依規采取行政性約束和懲戒措施；對於情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的
，稅務部門將其列為嚴重失信當事人
，依法對外公示，並與全國信用信息共享平台共享。

　　

　　三、完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機製

　　

　　（一）duigerensuodeshuishouxinnashuirentigonggengduobianlihejihui。tansuojianggerensuodeshuishouxinqingkuangnaruziranrenchengxinjifentixiguanlijizhi。duigerensuodeshuinashuixinyongjiluchixuyouliangdenashuiren
，xiangguanbumenyingtigonggengduofuwubianli，yifashishilvsetongdao、容缺受理等激勵措施；鼓勵行政管理部門在頒發榮譽證書、嘉獎和表彰時將其作為參考因素予以考慮。

　　

　　（二）對dui個ge人ren所suo得de稅shui嚴yan重zhong失shi信xin當dang事shi人ren實shi施shi聯lian合he懲cheng戒jie。稅shui務wu部bu門men與yu有you關guan部bu門men合he作zuo，建jian立li個ge人ren所suo得de稅shui嚴yan重zhong失shi信xin當dang事shi人ren聯lian合he懲cheng戒jie機ji製zhi，對dui經jing稅shui務wu部bu門men依yi法fa認ren定ding，在zai個ge人ren所suo得de稅shui自zi行xing申shen報bao、專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣(kou)除(chu)和(he)享(xiang)受(shou)優(you)惠(hui)等(deng)過(guo)程(cheng)中(zhong)存(cun)在(zai)嚴(yan)重(zhong)違(wei)法(fa)失(shi)信(xin)行(xing)為(wei)的(de)納(na)稅(shui)人(ren)和(he)扣(kou)繳(jiao)義(yi)務(wu)人(ren)
，向(xiang)全(quan)國(guo)信(xin)用(yong)信(xin)息(xi)共(gong)享(xiang)平(ping)台(tai)推(tui)送(song)相(xiang)關(guan)信(xin)息(xi)並(bing)建(jian)立(li)信(xin)用(yong)信(xin)息(xi)數(shu)據(ju)動(dong)態(tai)更(geng)新(xin)機(ji)製(zhi)
，依(yi)法(fa)依(yi)規(gui)實(shi)施(shi)聯(lian)合(he)懲(cheng)戒(jie)。

　　

　　四、加強信息安全和權益維護

　　

　　（一）強化信息安全和隱私保護。稅務部門依法保護自然人納稅信用信息，積極引導社會各方依法依規使用自然人納稅信用信息。各地區、各部門要按***小授權原則設定自然人納稅信用信息管理人員權限。加大對信用信息係統、信用服務機構數據庫的監管力度，保護納稅人合法權益和個人隱私，確保國家信息安全。

　　

　　（二）建(jian)立(li)異(yi)議(yi)解(jie)決(jue)和(he)失(shi)信(xin)修(xiu)複(fu)機(ji)製(zhi)。對(dui)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)納(na)稅(shui)信(xin)用(yong)記(ji)錄(lu)存(cun)在(zai)異(yi)議(yi)的(de)，納(na)稅(shui)人(ren)可(ke)向(xiang)稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)提(ti)出(chu)異(yi)議(yi)申(shen)請(qing)，稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)應(ying)及(ji)時(shi)回(hui)複(fu)並(bing)反(fan)饋(kui)結(jie)果(guo)。自(zi)然(ran)人(ren)在(zai)規(gui)定(ding)期(qi)限(xian)內(nei)糾(jiu)正(zheng)失(shi)信(xin)行(xing)為(wei)
、消除不良影響的

，可以通過主動做出信用承諾
、參與信用知識學習、shuishougongyihuodonghuoxinyongtixijianshegongyihuodongdengfangshikaizhanxinyongxiufu，duiwanchengxinyongxiufudeziranren，shuiwubumenanzhaoguidingxiufuqinashuixinyong。duiyinzhengcelijiepianchahuobanshuixitongcaozuoshiwudaozhiqingweishixin，qienenggouanzhaoguidinglvxingsheshuiyiwudeziranren，shuiwubumenjiangjianhuaxiufuchengxu，jishiduiqinashuixinyongjinxingxiufu。

　　

　　五、強化組織實施

　　

　　（一）加強組織領導和統籌協調。各地區
、各部門要統籌實施個人所得稅納稅信用管理工作

，完善配套製度建設
，建立聯動機製
，實現跨部門信用信息共享，構建稅收共治管理、信用協同監管格局。要建立工作考核推進機製，對本地區、本部門個人所得稅納稅信用建設工作要定期進行督促、指導和檢查。

　　

　　（二）加強納稅人誠信教育。各地區、各部門要充分利用報紙
、廣播、電視
、網絡等渠道


，做好個人所得稅改革的政策解讀和輿論引導，加大依法誠信納稅的宣傳力度；依托街道、社區、居委會，引導社會力量廣泛參與
，褒揚誠信
、懲戒失信，提升全社會誠信意識
，形成崇尚誠信、踐行誠信的良好風尚。

     來源：中國稅務報